¿Qué es el ISR y quién lo paga?
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es el principal impuesto directo en México. Grava los ingresos de personas físicas y morales obtenidos en territorio nacional o provenientes de fuentes de riqueza en México. Para personas físicas asalariadas, el empleador lo retiene y entrega directamente al SAT mensualmente.
El ISR en México es progresivo: los ingresos más bajos pagan tasas menores y los más altos pagan tasas mayores, con tramos que van del 1.92% hasta el 35%.
Herramienta gratuita
🧮 Calcular mi ISR 2026 — Gratis
Tablas ISR 2026 del SAT (mensuales)
| Ingreso mensual | Tasa marginal | ISR estimado | Tasa efectiva |
|---|---|---|---|
| $8,000 | 6.40% | ~$230 | ~2.9% |
| $15,000 | 10.88% | ~$1,100 | ~7.3% |
| $25,000 | 16.00% | ~$2,800 | ~11.2% |
| $40,000 | 21.36% | ~$6,200 | ~15.5% |
| $80,000 | 30.00% | ~$18,500 | ~23.1% |
| $150,000 | 34.00% | ~$43,000 | ~28.7% |
Tasa efectiva vs tasa marginal: La tasa marginal es la que aplica al último peso ganado en ese tramo, pero la tasa efectiva real siempre es menor porque los tramos anteriores pagan tasas más bajas. Con $25,000/mes, la tasa marginal es 16% pero la tasa efectiva real es ~11.2%.
ISR para asalariados: el Subsidio para el Empleo
Los trabajadores asalariados con ingresos bajos tienen acceso al Subsidio para el Empleo (SPE), un crédito fiscal que reduce o elimina el ISR a pagar. Si el SPE supera el ISR calculado, el trabajador recibe la diferencia como pago adicional en su nómina.
El SPE aplica para salarios mensuales de hasta aproximadamente $10,000 MXN y puede eliminar completamente el ISR para salarios más bajos que el mínimo del tramo. Es una de las pocas prestaciones fiscales que beneficia directamente a los trabajadores de menores ingresos.
ISR para freelancers y personas físicas con actividad profesional
Los trabajadores independientes y freelancers tributan como personas físicas con actividad empresarial o profesional. A diferencia de los asalariados, deben:
- Presentar declaraciones mensuales provisionales ante el SAT (generalmente antes del día 17 del mes siguiente)
- Emitir Comprobantes Fiscales Digitales (CFDI) por cada ingreso recibido
- Presentar declaración anual en abril del año siguiente
- Cobrar y trasladar IVA del 16% a sus clientes (y pagarlo al SAT)
- Pueden deducir gastos relacionados con su actividad (equipos, internet, software, etc.)
⚠️ Régimen Simplificado de Confianza (RESICO): Desde 2022, los freelancers con ingresos anuales de hasta $3.5 millones MXN pueden tributar en el RESICO, con tasas del 1% al 2.5% sobre ingresos totales sin deducir gastos. Para muchos freelancers es más conveniente que el régimen general. Consulta con un contador cuál te conviene más.
La declaración anual de ISR
La declaración anual de personas físicas se presenta en abril del año siguiente. Si resulta saldo a favor (pagaste de más durante el año), el SAT lo devuelve generalmente en 20-40 días hábiles mediante depósito bancario. Si resulta impuesto a pagar, debes liquidarlo ese mismo mes.
Herramienta gratuita
🧮 Calcular mi ISR mensual y anual →